Єдиний податок у 2026 році: ключові зміни для ФОП

Якщо ви ФОП на єдиному податку, у 2026 році варто заново звірити ставки, ліміти доходу та порядок звітності. Зміни щороку впливають на суми до сплати, тож ця стаття допоможе розібратися, що саме змінилося для 2 та 3 групи і на що звернути увагу під час планування бізнесу.

Єдиний податок 2026: що залишається незмінним, а що коригується

Сама логіка спрощеної системи не змінюється: єдинники й надалі сплачують фіксовану суму або відсоток від доходу залежно від групи. Але граничний обсяг доходу, розмір мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму щороку переглядаються, а саме від них залежать ліміти для ФОП 2 та 3 групи. Тому навіть якщо ставка єдиного податку формально не зросла, реальна фіксована сума у гривнях може змінитися.

ФОП 2 група: ліміти доходу та фіксована ставка

Для ФОП 2 групи ставка єдиного податку прив'язана до мінімальної зарплати, тому з її підвищенням зростає і сума щомісячного платежу. Граничний обсяг доходу за рік також розраховується як кратність мінімальної зарплати, тому підприємцям варто щомісяця контролювати накопичений дохід наростаючим підсумком. Перевищення ліміту загрожує переходом на загальну систему або на вищу групу.

Важливо пам'язувати, що 2 група дозволяє працювати переважно з фізичними особами та іншими єдинниками, а не з будь-якими контрагентами. Якщо структура клієнтів змінюється, варто заздалегідь порадитися з бухгалтером щодо ризику невідповідності групі.

ФОП 3 група: ставка 5% чи 3%+ПДВ

Підприємці 3 групи обирають між ставкою 5% від доходу без ПДВ або ставкою 3% від доходу з окремою сплатою ПДВ. Вибір залежить від того, чи працюєте ви з платниками ПДВ, які зацікавлені у податковому кредиті, і чи вигідно вам самим бути платником ПДВ через вхідні витрати. Граничний обсяг доходу для 3 групи також щороку індексується разом із мінімальною зарплатою.

Якщо основні контрагенти — платники ПДВ, ставка 3%+ПДВ може бути логічною, адже дозволяє формувати податковий кредит. Водночас це ускладнює облік, адже додається обов'язкова реєстрація податкових накладних та щомісячна звітність з ПДВ.

Звітність єдинника: строки та форми у 2026 році

ФОП 2 та 3 груп подають податкову декларацію єдинника з різною періодичністю: друга група — раз на рік, третя — щокварталу. Крім декларації, потрібно вести облік доходів у спрощеній формі та зберігати первинні документи, що підтверджують надходження коштів. Порушення строків подання звітності або сплати податку тягне за собою штрафні санкції у відсотках від суми зобов'язання.

Окремо варто стежити за строками сплати ЄСВ, який єдинники сплачують незалежно від фактичного доходу, за винятком випадків, коли є законні підстави для звільнення. Поєднання податкового календаря єдиного податку та ЄСВ зручно фіксувати в одному графіку, щоб не пропустити жодної дати.

Практичні поради ФОП на єдиному податку

Перед початком нового звітного року перевірте актуальний розмір мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, адже саме вони визначають ваші ліміти доходу та суми платежів. Порівняйте свій прогнозований річний дохід із граничним обсягом для вашої групи, щоб вчасно вирішити питання переходу на іншу групу або систему оподаткування.

Ведіть облік доходу помісячно, а не «постфактум» наприкінці кварталу — так простіше побачити наближення до ліміту. Якщо плануєте розширювати коло контрагентів або збільшувати обороти, обговоріть це заздалегідь з бухгалтером, щоб уникнути штрафів через випадкове перевищення ліміту чи невідповідність вимогам групи.

Зміни в єдиному податку здаються дрібницями, але саме вони формують реальне податкове навантаження на ваш бізнес протягом року. Щоб не пропустити важливі оновлення та правильно порахувати ліміти й ставки для власної групи, зверніться до приватного бухгалтера — це заощадить час і убезпечить від штрафів.