Податкова перевірка ФОП: як підготуватися і що робити під час візиту

Податкова перевірка ФОП лякає більше через невідомість, ніж через реальні наслідки. Якщо облік ведеться акуратно, а документи на місці, візит інспектора стає формальністю. Розберемо, які перевірки бувають, як дізнатися про них заздалегідь і що робити, коли інспектор уже на порозі.

Види перевірок податкової

Камеральні перевірки проводяться без вашої участі — податкова аналізує подану звітність у своїй системі. Документальні перевірки бувають планові та позапланові, виїзні та невиїзні: перевіряють первинні документи, договори, банківські виписки. Фактичні перевірки стосуються торгівлі, готівки, ПРРО та найманих працівників і проводяться без попередження.

План-графік документальних перевірок оприлюднюється на сайті ДПС до 25 грудня попереднього року. Перевірити себе в ньому — базова гігієна для будь-якого підприємця.

Підстави для позапланової перевірки

Найчастіші тригери: розбіжності в податковій звітності, скарга покупця чи працівника, нульова звітність при активних оборотах на рахунку, ліквідація ФОП, зустрічна звірка з контрагентом, який потрапив під підозру. Окремий ризик — робота з фіктивними постачальниками.

Позапланова перевірка потребує наказу керівника податкового органу з чітко вказаною підставою. Без такого наказу та направлення на перевірку інспектор не має права її розпочинати.

Які документи мають бути готові

Мінімальний комплект: свідоцтво платника єдиного податку або витяг, книга обліку доходів, банківські виписки за період, договори з клієнтами та постачальниками, акти виконаних робіт і накладні, документи на касову техніку та ПРРО, кадрові документи щодо найманих працівників.

Зберігати первинку потрібно щонайменше 1095 днів з дати подання відповідної декларації, а для деяких документів строк довший. Найзручніше — вести електронний архів із помісячними папками, щоб за годину зібрати повний пакет за будь-який період.

Алгоритм дій під час перевірки

Перше — перевірте службові посвідчення та направлення на перевірку, перепишіть номер наказу і підстави. Якщо документи оформлені з порушеннями, ви маєте право не допустити інспектора, зафіксувавши відмову письмово.

Друге — не давайте пояснень поспіхом. Ви маєте право надати письмові пояснення пізніше, узгодивши їх із бухгалтером чи юристом. Третє — фіксуйте перебіг перевірки: копії всіх наданих документів, опис, за потреби відеозапис у публічному просторі.

Акт перевірки та заперечення

За результатами складається акт (якщо є порушення) або довідка. Підписання акта не означає згоду — ви можете підписати із зауваженнями. Протягом 10 робочих днів подаються заперечення на акт, і саме на цьому етапі найчастіше вдається зняти частину донарахувань.

Далі податкова виносить податкове повідомлення-рішення, яке оскаржується в адміністративному порядку до ДПС або одразу в суд. Строки жорсткі, тому реагувати треба одразу, а не «коли буде час».

Профілактика, яка реально працює

Проводьте раз на рік внутрішній аудит: звіряйте банк із декларацією, перевіряйте наявність актів під кожен платіж, контролюйте ліміти єдиного податку та КВЕДи фактичної діяльності. Перевіряйте контрагентів у відкритих реєстрах перед укладанням договору.

Найдешевша перевірка — та, до якої ви готові з першого дня. Регулярний бухгалтерський супровід коштує в рази менше, ніж штрафи та донарахування за три роки одразу.