Дивіденди в ТОВ: як засновнику законно отримати прибуток

Виплата дивідендів ТОВ — законний і найпоширеніший спосіб для засновника отримати прибуток від власного бізнесу. Проте процедура має чіткий алгоритм: від рішення загальних зборів до сплати відповідних податків. Розберемось у деталях, щоб уникнути помилок і зайвих витрат.

Що таке дивіденди і хто має право їх отримати

Дивіденди — це частина чистого прибутку товариства, яка розподіляється між учасниками пропорційно їхнім часткам у статутному капіталі, якщо інше не передбачено статутом. Виплатити дивіденди можна лише за наявності чистого прибутку за підсумками звітного періоду, підтвердженого фінансовою звітністю.

Перед прийняттям рішення про виплату варто переконатись, що фінансовий стан компанії дозволяє це зробити без шкоди для поточної діяльності та розрахунків з кредиторами.

Рішення загальних зборів учасників

Виплата дивідендів починається з рішення загальних зборів учасників, яке оформлюється протоколом. У рішенні фіксується сума прибутку, що розподіляється, порядок і строки виплати кожному учаснику. Якщо в товаристві один засновник, рішення оформлюється одноосібно.

Без належно оформленого протоколу виплата може бути кваліфікована податковою як інший вид доходу з відповідними наслідками для оподаткування, тому цим документом не варто нехтувати.

Оподаткування дивідендів для фізичної особи

Податок на дивіденди для фізичної особи-засновника складається з податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Ставка ПДФО залежить від того, чи є ТОВ платником податку на прибуток на загальних підставах, чи застосовує спрощену систему оподаткування — це впливає на розмір ставки податку з дивідендів.

Крім ПДФО, з суми дивідендів утримується військовий збір за встановленою ставкою. Обидва податки утримує та перераховує до бюджету саме товариство як податковий агент під час фактичної виплати коштів засновнику.

Авансовий внесок з податку на прибуток

У певних випадках при виплаті дивідендів товариство зобов'язане сплатити авансовий внесок з податку на прибуток до або одночасно з виплатою. Цей авансовий внесок згодом можна зарахувати у зменшення нарахованого податку на прибуток за звітний період, тому важливо коректно відобразити цю операцію в обліку.

Помилки в розрахунку авансового внеску — одна з найчастіших причин суперечок із податковою під час перевірок операцій з виплати дивідендів, тому цьому розрахунку варто приділити особливу увагу.

Практичні поради щодо виведення прибутку

Плануйте виплату дивідендів заздалегідь, узгоджуючи її з фінансовим плануванням компанії, щоб не створювати касові розриви. Завжди фіксуйте рішення про розподіл прибутку документально та зберігайте підтвердження фінансового результату, на підставі якого приймалося рішення.

Порівнюйте різні законні варіанти виведення прибутку — дивіденди, заробітну плату, винагороду за цивільно-правовим договором — щоб обрати оптимальний варіант з урахуванням податкового навантаження у вашій конкретній ситуації.

Виплата дивідендів — процес, який здається простим, але містить чимало нюансів у розрахунку податків і оформленні документів. Помилка в будь-якій деталі може призвести до донарахувань під час перевірки.

Щоб отримати прибуток від бізнесу максимально ефективно і без ризиків, варто звернутись до приватного бухгалтера, який розрахує оптимальну схему виплат та подбає про правильне документальне оформлення.